Может ли ИП на ОСНО воспользоваться имущественным вычетом при строительстве дома?

Comments

• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: ИП на ОСНО в 2020г. получил доход, подтверждающих документов мало и поэтому налог выходит большой, уменьшили на вычеты по детям и проф.вычет 20% , но все равно много.

  Цитата: В НК написано, что можно уменьшить на имущественный налоговый вычет на приобретение жилья и строительства недвижимости.

  ИП может уменьшить Доход на норматив 20% или на расходы (профессиональный и другие вычеты).(п. 1 ст. 221, п. 7 ст. 227 НК РФ)
  То есть уменьшить на 20% + расходы на строительство жилья нельзя. Или норматив или расходы проф вычета.
  
  Теперь дальше, ИП плательщик НДФЛ имеет право на имущественный вычет по строительству жилья. На самом деле декларация 3-НДФЛ подается по физ лицу. В декларации несколько разделов, посвященных разным доходам и вычетам по НДФЛ, в разделе 1 выводится сумма НДФЛ к уплате или возврату из бюджета.
  Построенное жилье точно не используется в предпринимательской деятельности, договоров аренды по этому адресу нет?
  
  За имущественным вычетом с 2018 года не обращались?
  

  Цитата: Только чеки за какой период могу взять?

  Период обращения за  имущественным вычетом ограничен сроком исковой давности 3 года, вот и считайте 2018,2019,2020 годы.
  Также есть риск исключения части расходов по чекам из вычета.
  НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  
  3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
  3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
  расходы на разработку проектной и сметной документации;
  расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
  расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
  
  Ну а в целом подать документы на имущественный вычет ИП на ОСН вместе с доходами ИП вполне возможно.
• ViktoryBuh, Спасибо за комментарий, очень помогло.
  Только вот в статье 220 нк нет срока исковой давности на имущественный вычет, исковая давность распространяется на получение дохода, т.е. я могу возмести за последние 3 года, если был доход.
  Если в указанном примере, то доход был получен в 2020г., ранее имущественный вычет не использовали, дом был построен для индивидуального пользования (для жилья), в аренду и в бизнесе не используется.
  Таким образом я полагаю, что можно учесть понесенные расходы по списку из статьи 220 НК даже ранее 2018г. (чеки) и отразить как имущественный вычет для ИП по НДФЛ, поскольку дом строился долго.
  Как вы считаете, не ошибаюсь ли я? 
  Заранее спсаибо.
• zhakduse, здравствуйте.
  

  Цитата: Только вот встатье 220 нкнет срока исковой давности на имущественный вычет

  И что?
  Срок исковой давности по обращению за вычетом 3 года установлен другой статьей НК.
  Делать выводы из одной прочитанной статьи НК не стоит. Налоговый кодекс нужно изучать в комплексе глава 2 без главы 1 не применяется.
  
  Почитайте п. 7 ст. 78 НК РФ 
  

  Цитата: исковая давность распространяется на получение дохода,

  Не только.
  
  

  Цитата: Таким образом я полагаю, что можно учесть понесенные расходы по списку из статьи 220 НК даже ранее 2018г. (чеки)

  Ошибочно полагаете, на мой взгляд.
• Цитата: Цитата:Таким образом я полагаю, что можно учесть понесенные расходы по списку из статьи 220 НК даже ранее 2018г. (чеки)Ошибочно полагаете, на мой взгляд.

  Спасибо за отсыл к статье, я ее искала. из ст 77 п.7 . Т.е. ее я понимаю так, что сейчас по ИП 2020 г. есть доход , который облагается НДФЛ, если заплатить НДФЛ , то получается как бы переплата и этой переплатой можно воспользоваться по имущественному вычету в течении 3-х лет, т.е. после трех лет  воспользоваться этой переплатой по НДФЛ для имущественного вычета нельзя будет. а расходы, понесенные согл. ст 220 нк. можно брать более 3-х глубиной. 
  Вот так думаю. Спасибо огромное.
• zhakduse, 
  

  Цитата: а расходы, понесенные согл. ст 220 нк. можно брать более 3-х глубиной.Вот так думаю. Спасибо огромное.

  На основании какой статьи НК подобный вывод?
  
  Расходы на строительство жилья и есть налоговый вычет по строительству жилья. Значит получение вычета за прошлые годы ограничено сроком исковой давности.
  
  НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
  3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;