Как списать сумму задолженности нерезидента, признанного банкротом?
Здравствуйте. Организация резидент РФ на ОСНО в 2012г. заключила договор на покупку товара с организацией нерезидентом РФ (Италия) и перечислила в июле 2012г. 100% предоплату. Товар получен частично. Организация резидент РФ в 2012г. подала в суд на поставщика-нерезидента. Суд в Италии признал поставщика банкротом и назначил конкурсного управляющего. Прошло три года. Организация резидент РФ на сегодняшний момент не получила от поставщика-нерезидента ни денег, ни товара. На дату перечисления денежных средств официальный курс ЦБ РФ был значительно ниже текущего курса. Вопрос: как правильно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации резиденту РФ? Спасибо.
Comments
-
Добрый день!Цитата: как правильно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации резиденту РФ?Как я понимаю, списывать нужно те реальные потери, которые вы понесли.
И это полностью зависит от того, пересчитывали ли вы дебиторскую задолженность поставщика.
Если не пересчитывали, то списать эту задолженность нужно в тех рублях, которые Вы заплатили. Т.е. по курсу на момент оплаты.
Но если Вы эту задолженность пересчитывали на каждую очередную отчетную дату и относили курсовую разницу на финансовые результаты (в доход), то сейчас нужно списывать уже пересчитанную стоимость. Т.е. по курсу на дату последнего пересчета.
Поскольку реальные расходы состоят из реально уплаченных денег и того дохода (курсовой разницы), который Вы отразили для налога на прибыль.
Кстати, советую статью с комментарием свеженького письма Минфина на тему списания безнадежной задолженности:
http://xn-------43dbqomxtbia3b2a7aceemiw1s4c.ru.nds.monster/index.php?id=468779
Успехов!
