Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль при корректировке поступления в связи с уменьшением стоимости товаров?
Добрый день! Суть ситуации. В 2017г ООО на ОСНО закупило товары и реализовало их. В 2018 г. подписывается доп.соглашение о снижении стоимости товаров (закупленных). Поставщик выставляет КСФ. С учетом НДС все понятно. Вопрос по прибыли. Нужно ли сдавать Уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2017г.? В учетной политике прописан критерий существенности и что не существенные ошибки исправляются в месяце обнаружения ошибки (Корректировка поступления ниже уровня существенности) Из этого следует, что исправлять уже текущим кварталом и уточненная декларация не требуется. И в 2017 мы не знали что будет подписано такое доп.соглашение, поэтому "по сути" налоговую базу не занижали.
Comments
-
Цитата: В учетной политике прописан критерий существенности и что не существенные ошибки исправляются в месяце обнаружения ошибки (Корректировка поступления ниже уровня существенности) Из этого следует, что исправлять уже текущим кварталом и уточненная декларация не требуется.Здравствуйте. Эта фраза в вашей УП не легитимна, поскольку если даже несущественная ошибка в расчете налоговой базы привела к недоимке по налогу, нужна уточненная НД. Внимательно изучите ст. 81 НК РФ.Цитата: И в 2017 мы не знали что будет подписано такое доп.соглашение, поэтому "по сути" налоговую базу не занижали.То что вы что то не знали, не освобождает вас от ответственности, а говорит лишь о слабом внутреннем контроле и взаимодействии между отделами. И если в результате изменения цены налог на прибыль увеличивается, то организация должна откорректировать обязательства в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошла отгрузка товаров (работ, услуг) и, соответственно, представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за этот период. (письмо Минфина России от 12.07.2017 № 03-03-06/1/44103.)
